The measures are strengthened and become structural
The new National Plan Transition 4.0 è il primo mattone su cui si fonda il Recovery Fund italiano. L’investimento consiste in circa 24 billion of euros for a measure that becomes structural and which sees the strengthening of all deduction rates and a significant advancement of the times of use.
The new National Transition Plan 4.0 has two fundamental objectives::
- Stimulate private investment;
- Dare stabilità e certezze alle imprese con misure che hanno effetto da novembre 2020 a giugno 2023.
New duration of measures
- I nuovi crediti d’imposta sono previsti per 2 anni;
- La decorrenza della misura è brought forward to November 16, 2020;
- È confermata la possibilità, per i contratti di acquisto dei beni strumentali definiti entro il 31/12/2022, di beneficiare del credito con il solo versamento di un acconto pari ad almeno il 20% dell’importo e consegna dei beni nei 6 mesi successivi (quindi, by June 2023).
Anticipazione e riduzione della compensazione con maggiore vantaggio fiscale nell’anno
- Per gli investimenti in beni strumentali “ex super” e in beni immateriali non 4.0 effettuati nel 2021 da soggetti con ricavi o compensi minori di 5 milioni di euro, il credito d’imposta è fruibile in un anno;
- È ammessa la immediate compensation (dall’anno in corso) del credito relativo agli investimenti in beni strumentali;
- Per tutti i crediti d’imposta sui beni strumentali materiali, la fruizione dei crediti è ridotta a 3 anni instead of 5 years provided for by current legislation.
Increase in ceilings and rates (tangible and intangible assets)
- Increase from 6% to 10% for all credit for tangible capital goods (formerly super) for the year 2021 only;
- Increase from 6% to 15% for investments made in 2021 for the implementation of agile working;
- Extension of credit to non-4.0 intangible assets with 10% for investments made in 2021 and to 6% for investments made in 2022.
Increase in ceilings and rates (Material goods 4.0)
- For expenses less than 2.5 million Euros: new rate at 50% in 2021 and 40% in 2022;
- For expenses exceeding 2.5 million Euros and up to 10 million: new rate at 30% in 2021 and 20% in 2022;
- Per spese superiori a 10 milioni di Euro e fino a 20 milioni è stato introdotto un nuovo tetto: rate at 10% in 2021 and 2022.
Increase in ceilings and rates (Intangible assets 4.0)
- Increase from 15% to 20%;
- Maximum from 700 thousand Euros to 1 million Euros.
Research & Development, Innovation, Design and Green
- R&D: increase from 12% to 20% and a maximum of 3 million to 4 million Euros;
- Technological innovation: increase from 6% to 10% and a maximum of 1.5 million to 2 million;
- Green and digital innovation: increase from 10% to 15% and a maximum of 1.5 million to 2 million;
- Design and aesthetic conception: increase from 6% to 10% and a maximum of 1.5 million to 2 million.
Training Credit 4.0
- Estensione del credito d’imposta alle spese sostenute per la training of employees and entrepreneurs;
- È riconosciuto nell’ambito del biennio interessato dalle nuove misure (2021 e 2022).